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IRP (개인형 퇴직연금)

뜻​

IRP(Individual Retirement Pension)는 퇴직금을 받거나 개인이 자유롭게 납입하여 노후를 준비하는 연금 계좌입니다. 세액공제 혜택이 가장 큰 절세 상품입니다.

핵심 혜택​

1. 세액공제 (최대 148.5만원)​

납입 한도 및 공제율

  • 연 900만원까지 납입 가능
  • 총급여 5,500만원 이하: 16.5% 공제 (최대 148.5만원)
  • 총급여 5,500만원 초과: 13.2% 공제 (최대 118.8만원)

2. 운용 수익 비과세​

  • 계좌 내 모든 수익은 과세 이연
  • 연금 수령 시 3.3~5.5% 낮은 세율로 과세

3. ISA 만기 시 추가 공제​

  • ISA 만기 후 IRP 이전 시
  • 이전 금액의 10% (최대 300만원) 추가 세액공제

가입 조건​

  • 누구나 가입 가능 (소득 제한 없음)
  • 근로자, 자영업자, 프리랜서, 무직자 모두 가능
  • 1인 1계좌만 개설 가능

납입 한도​

세액공제 한도​

연금저축과 합산하여 계산

  • 연금저축 + IRP 합산: 900만원
  • 연금저축 단독: 최대 600만원
  • IRP 단독: 최대 900만원

예시 1: 연금저축 300만원 + IRP 600만원​

  • 총 900만원 납입
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원

예시 2: 연금저축 600만원 + IRP 300만원​

  • 총 900만원 납입
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원

예시 3: IRP만 900만원​

  • 총 900만원 납입
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원

인출 조건​

연금 수령 (정상)​

조건

  • 만 55세 이후
  • 10년 이상 연금 수령 (연 한도: 계좌 평가액의 1/11)

세율

  • 3.3~5.5% 연금소득세 (나이에 따라 차등)

중도 해지 (비추천)​

세금

  • 기타소득세 16.5% (지방세 포함)
  • 그동안 받은 세액공제 토해내기 + α

예시

  • IRP에 1,000만원 납입 (세액공제 165만원)
  • 중도 해지 시 기타소득세: 165만원 토해냄 + 운용수익에도 16.5% 과세

중도 인출 가능 사유​

세금 없이 인출 가능

  • 무주택자 주택 구입
  • 6개월 이상 요양
  • 천재지변
  • 개인회생·파산

투자 가능 상품​

원리금 보장 상품​

  • 예금
  • 적금
  • 국공채

실적 배당 상품​

  • 펀드
  • ETF
  • 리츠

주의: 개별 주식은 불가 (ETF는 가능)

IRP vs 연금저축​

구분IRP연금저축
세액공제 한도900만원600만원
퇴직금 입금가능불가능
개별 주식불가불가
ETF가능가능
계좌 수1개만여러 개 가능
중도 인출 사유제한적제한적

실전 예시​

예시 1: 연금저축 600만원 + IRP 300만원 조합으로 148.5만원 환급​

30대 직장인 A씨 (연봉 4,000만원)

전략

  • 연금저축펀드: 월 50만원 자동이체 (연 600만원)
  • IRP: 월 25만원 자동이체 (연 300만원)
  • 총 납입: 900만원

세액공제 계산

  • 총급여 5,500만원 이하 → 공제율 16.5%
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원
  • 월 환산: 약 12만 4,000원 환급

30년 장기 투자 시뮬레이션

  • 매년 900만원 납입
  • 연평균 수익률 7%
  • 30년 후 예상 자산: 약 8억 6,000만원
  • 총 납입액: 2억 7,000만원
  • 순수익: 약 5억 9,000만원
  • 세액공제 총 환급: 4,455만원 (148.5만원 × 30년)

예시 2: ISA 만기 후 IRP 이전으로 추가 49.5만원 환급​

20대 직장인 B씨 (연봉 4,000만원)

ISA 3년 만기 상황

  • ISA 만기 평가액: 7,000만원

IRP 이전 전략

  • ISA에서 IRP로 3,000만원 이전
  • IRP 이전 세액공제: 3,000만원 × 10% = 300만원
  • 공제율 16.5% 적용
  • 추가 환급: 300만원 × 16.5% = 49.5만원

당해 연도 추가 IRP 납입

  • IRP 추가 납입: 900만원
  • 기본 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원

총 세액공제 (ISA 이전 연도)

  • IRP 납입 세액공제: 148.5만원
  • ISA 이전 세액공제: 49.5만원
  • 총 환급: 198만원!

예시 3: 퇴직금 3,000만원 IRP 입금으로 세금 200만원 절세​

40대 직장인 C씨 (퇴사)

퇴직금 일시금 수령 (비교)

  • 퇴직금: 3,000만원
  • 퇴직소득세: 약 250만원 (근속연수 5년 가정)
  • 실수령액: 2,750만원
  • 즉시 세금 납부

퇴직금 IRP 입금

  • 퇴직금 3,000만원 → IRP 전액 입금
  • 퇴직소득세 납부 이연 (55세 이후)
  • 즉시 세금: 0원

55세 이후 연금 수령 시 (10년 분할)

  • 연 300만원씩 10년 수령
  • 연금소득세 5.5%: 연 16.5만원
  • 10년 총 세금: 165만원
  • 절세액: 약 85만원 (250만 - 165만)

추가 혜택

  • 3,000만원을 15년간 운용 (55세까지)
  • 연평균 수익률 5%: 약 6,300만원
  • 운용 수익: 3,300만원 추가!

예시 4: IRP 단독 900만원 vs 분산 투자 비교​

조건: 연봉 4,500만원, 세액공제 최대로 받기

방법 1: IRP 단독 900만원

  • IRP: 900만원
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원
  • 투자 상품: ETF 위주 (개별 주식 불가)

방법 2: 연금저축 600만원 + 일반 계좌 300만원

  • 연금저축: 600만원
  • 세액공제: 600만원 × 16.5% = 99만원
  • 일반 계좌: 300만원 (개별 주식 가능)
  • 세액공제: 99만원

차이: 49.5만원

  • 방법 1이 49.5만원 더 환급
  • 하지만 방법 2는 개별 주식 투자 가능

추천

  • 세액공제 최대화: 방법 1 (IRP 900만원)
  • 투자 자유도: 방법 2 (연금저축 + 일반 계좌)

예시 5: 중도 해지 vs 정상 연금 수령 비교​

조건

  • 10년간 IRP 900만원씩 납입
  • 총 납입액: 9,000만원
  • 세액공제 총 1,485만원 (148.5만원 × 10년)
  • 운용 수익률 7%
  • 10년 후 평가액: 1억 2,900만원

Case 1: 50세에 중도 해지 (비추천)

  • 평가액: 1억 2,900만원
  • 기타소득세 16.5%
    • 세액공제 토해냄: 1,485만원
    • 운용 수익 3,900만원에도 16.5% 과세: 644만원
  • 총 세금: 2,129만원
  • 실수령액: 1억 771만원

Case 2: 55세에 정상 연금 수령

  • 평가액: 55세까지 5년 더 운용 (연 5%)
  • 55세 평가액: 약 1억 6,500만원
  • 10년 연금 수령 (연 1,650만원)
  • 연금소득세 5.5%: 연 90만원
  • 10년 총 세금: 900만원
  • 실수령액: 1억 5,600만원

차이: 4,829만원

  • 정상 수령이 4,800만원 이상 유리!
  • 중도 해지는 큰 손해

예시 6: 연봉별 세액공제 금액 비교​

IRP 900만원 납입 기준

연봉 3,000만원

  • 공제율: 16.5%
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원
  • 실납입액: 751.5만원 (900만 - 148.5만)

연봉 5,000만원

  • 공제율: 16.5%
  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원
  • 실납입액: 751.5만원

연봉 7,000만원

  • 공제율: 13.2% (5,500만원 초과)
  • 세액공제: 900만원 × 13.2% = 118.8만원
  • 실납입액: 781.2만원

연봉 1억원

  • 공제율: 13.2%
  • 세액공제: 900만원 × 13.2% = 118.8만원
  • 실납입액: 781.2만원

결론

  • 연봉 5,500만원 이하: 148.5만원 환급 (최대)
  • 연봉 5,500만원 초과: 118.8만원 환급
  • 차이: 29.7만원

실전 활용 전략​

전략 1: 연금저축 600만원 + IRP 300만원​

추천 대상: 직장인

  • 연금저축: 600만원 (자동이체)
  • IRP: 300만원 (여유 자금)
  • 세액공제: 148.5만원 (연봉 5,500만원 이하)

전략 2: IRP 900만원 단독​

추천 대상: 세액공제를 최대로 받고 싶은 사람

  • IRP: 900만원
  • 세액공제: 148.5만원 (연봉 5,500만원 이하)

전략 3: ISA 만기 → IRP 이전​

추천 대상: ISA 만기자

  • ISA 3년 만기: 3,000만원
  • IRP 이전: 3,000만원 × 10% = 300만원 추가 세액공제
  • 총 세액공제: 148.5만원 + 49.5만원(300만원 × 16.5%) = 198만원

전략 4: 퇴직금 → IRP 입금​

추천 대상: 퇴사자

  • 퇴직금 3,000만원 → IRP 입금
  • 퇴직소득세 절세 (과세 이연)
  • 55세 이후 연금으로 수령 시 낮은 세율 적용

세액공제 환급 예시​

예시 1: 연봉 4,000만원, IRP 900만원 납입​

  • 세액공제: 900만원 × 16.5% = 148.5만원
  • 월 환산: 약 12만원 환급

예시 2: 연봉 6,000만원, IRP 900만원 납입​

  • 세액공제: 900만원 × 13.2% = 118.8만원
  • 월 환산: 약 10만원 환급

예시 3: 연봉 4,000만원, ISA 3,000만원 → IRP 이전​

  • ISA 이전 세액공제: 300만원 × 16.5% = 49.5만원
  • 당해 IRP 납입 900만원: 148.5만원
  • 총 환급: 198만원

자주 묻는 질문​

Q1. IRP와 연금저축 둘 다 가입해야 하나요? A1. 여유가 있다면 둘 다 가입하는 게 좋습니다. 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 총 900만원까지 세액공제 받을 수 있습니다.

Q2. 55세 이전에 돈이 급하게 필요하면 어떻게 하나요? A2. 중도 해지 시 16.5% 기타소득세를 내야 하므로 손해입니다. 무주택자 주택 구입 등 일부 사유는 세금 없이 인출 가능합니다.

Q3. IRP에서 미국 주식을 살 수 있나요? A3. 개별 주식은 불가능하지만, 미국 주식에 투자하는 ETF(예: SPY, QQQ)는 매수 가능합니다.

Q4. 퇴직금을 IRP에 넣으면 무조건 유리한가요? A4. 퇴직소득세를 55세 이후로 미룰 수 있어 대부분 유리하지만, 급하게 돈이 필요하다면 일시금으로 받는 게 나을 수 있습니다.

Q5. IRP 계좌를 여러 개 만들 수 있나요? A5. 아니요, IRP는 1인 1계좌만 가능합니다. 금융사를 변경하려면 기존 계좌를 이전해야 합니다.

가입 시 체크리스트​

  1. 증권사 IRP 추천: ETF·펀드 투자 가능
  2. 수수료 확인: 계좌 관리 수수료가 낮은 곳 선택
  3. 자동이체 설정: 매월 일정액 자동 납입
  4. 연말정산 서류 제출: 세액공제 받기

추천 대상​

IRP 강력 추천

  • 연봉 5,500만원 이하 (16.5% 공제)
  • 퇴직금을 받은 사람
  • ISA 만기가 도래한 사람
  • 노후 준비를 시작하는 모든 사람

IRP 비추천

  • 5년 이내 목돈이 필요한 사람 (55세 전 인출 곤란)
  • 투자 위험을 전혀 감수할 수 없는 사람

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